與小微企業(yè)、小型微利企業(yè)有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，大家一定略知一、二，可如果要讓你真正運(yùn)用起來，就缺乏系統(tǒng)性了解。
今天就來和你系統(tǒng)性的梳理一下，小微企業(yè)、小型微利企業(yè)有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，希望能對你有所幫助。
一、企業(yè)所得稅
自2017年1月1日至2019年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、增值稅
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。
三、城市維護(hù)建設(shè)稅
城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納。
因此小微企業(yè)在免征增值稅的同時免征城市維護(hù)建設(shè)稅。
四、教育費(fèi)附加
按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加。
五、地方教育費(fèi)附加
按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征地方教育費(fèi)附加。
六、印花稅
對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
七、水利建設(shè)基金
按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免稅水利建設(shè)基金。
八、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元），以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元（含9萬元）的繳納義務(wù)人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
九、殘疾人就業(yè)保障金
自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。
十、小微企業(yè)吸納重點群體就業(yè)
商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，吸納重點群體就業(yè)的， 3 年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 4000 元，較高可上浮 50%。
十一、小微企業(yè)吸納殘疾人就業(yè)
對符合安置殘疾人條件的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。
安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月較低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍確定。
政策依據(jù)
1、財政部 稅務(wù)總《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）
2、財政部 國某家稅務(wù)總《關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）
3、國某家稅務(wù)總《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》（國某家稅務(wù)總公告2016年第23號）
4、財政部 國某家稅務(wù)總《關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號）
5、財政部、國某家稅務(wù)總《關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2016]52號）
6、財政部、國某家稅務(wù)總《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知》（財稅[2014]78號）
