2019年4月1日降低增值稅稅率政策正式實(shí)施，納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%.

如果納稅人發(fā)生需要開具紅字發(fā)某票的情形，該怎么操作呢？來看這五問五答吧！

納稅人A：我公司在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%稅率開具了增值稅發(fā)某票。2019年4月1日后，發(fā)生了銷售折讓需要開具紅字發(fā)某票，應(yīng)按照什么稅率開具呢？

回答：應(yīng)按照原適用稅率開具紅字發(fā)某票。16%的開負(fù)數(shù)16%，10%的開負(fù)數(shù)10%。

納稅人B：我公司開給客戶的增值稅專用發(fā)某票，因發(fā)生銷貨退回，需要開具紅字發(fā)某票，但是客戶已經(jīng)申報(bào)抵扣了，我公司應(yīng)該怎么辦呢？

回答：由購買方在增值稅發(fā)某票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)某票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)某票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)某票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

納稅人C：我公司開給客戶的增值稅專用發(fā)某票，已交付客戶，之后發(fā)現(xiàn)開票信息有誤，需要開具紅字發(fā)某票，但是客戶將發(fā)某票聯(lián)和抵扣聯(lián)弄丟了（客戶尚未抵扣），我公司應(yīng)該怎么辦呢？

回答：由購買方在增值稅發(fā)某票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)某票信息表》，在填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)某票信息。

納稅人D：我公司開給客戶的增值稅專用發(fā)某票，已交付客戶，之后因應(yīng)稅服務(wù)中止，需要開具紅字發(fā)某票?？蛻羯形吹挚郏l(fā)某票聯(lián)及抵扣聯(lián)及時(shí)退回，我應(yīng)該怎么操作？

回答：由銷售方在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)某票信息。

納稅人E：我公司開給客戶的增值稅專用發(fā)某票，尚未交給客戶，因銷貨部分退回，需要開具紅字發(fā)某票，我應(yīng)該怎么操作？

回答：由銷售方在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)某票信息。