問題描述

小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在是月收入不超10萬，季不超30萬，不用交增值稅。我有兩個問題，這個10萬是僅僅指開普票的金額？專票不在內吧？ 還是說專票和普票總金額是10萬，然后如果有開專票，專票這部分就要交稅，普票就不用交稅？

專家回復

這個10萬不是僅指開普票的金額，是指小規(guī)模納稅人月度銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的不含稅銷售額，包括開普票的金額、開專票的金額和不開發(fā)某票的金額。但月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)某票已經繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)某票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)某票后，可以向主管稅務機關申請退還。

您的理解需要修正一下，應該這么理解才對：小規(guī)模納稅人月度專票、普票和未開票的銷售行為加起來不含稅銷售額不超過10萬，其中有開專票的銷售行為需要交增值稅，普票和未開票的銷售行為不用交增值稅。

政策依據

《國某家稅務總關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國某家稅務總公告2019年第4號）

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

八、小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當期因開具增值稅專用發(fā)某票已經繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)某票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)某票后，可以向主管稅務機關申請退還。

九、小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，2019年第一季度銷售額未超過30萬元），但當期因代開普通發(fā)某票已經繳納的稅款，可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還。