作為企業(yè)家，當(dāng)我們理解什么是小規(guī)模增值稅納稅人時，會有一些或多或少難以理解的概念。要理解這個問題，我們必須首先弄清楚什么是小規(guī)模增值稅納稅人。什么是增值稅一般納稅人？今天，注冊上海公司企業(yè)登記機(jī)構(gòu)小編將與您分享探討小規(guī)模納稅人的概念及需要注意的問題。

小規(guī)模增值稅納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

1.小規(guī)模增值稅納稅人的概念

所謂小規(guī)模增值稅納稅人，是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(現(xiàn)行稅收法規(guī)低于500萬元)且會計制度不健全，不能按要求報送相關(guān)稅收信息的增值稅納稅人。所謂不健全的會計制度，是指小規(guī)模納稅人不能正確計算增值稅的銷項稅、進(jìn)項稅和應(yīng)納稅額。此類企業(yè)只需適用3%的稅率。增值稅不需要抵扣，增值稅按照稅收規(guī)定的稅率直接繳納。

2.增值稅一般納稅人的概念

所謂增值稅一般納稅人，是指年銷售額超過500萬元的企業(yè)和營業(yè)單位，其年應(yīng)稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括注冊上海公司一年內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。普通納稅人的特點是增值稅進(jìn)項稅可以抵扣銷項稅，所以當(dāng)利潤很低時，人們肯定會考慮申請普通納稅人，因為小規(guī)模增值稅是按規(guī)定的稅率繳納的。因此，每個行業(yè)都有自己的特點。哪一個適合你取決于你工作的行業(yè)和你的利潤。但有一點是，如果你的年銷售額超過500萬，你想要申請小規(guī)模銷售，因為小規(guī)模納稅人的銷售額是固定的。

3.小規(guī)模增值稅納稅人的優(yōu)勢

(1)高利潤行業(yè)繳納的增值稅少得多，因為增值稅的比例很小，只有3%。如果你是普通納稅人，銷售商品的稅率是16%。

例如，一個服裝商人進(jìn)來，每套服裝賣200元，每套服裝賣500元。如果你是小規(guī)模納稅人，應(yīng)繳納的增值稅等于500*3%=15元，如果你是一般納稅人，應(yīng)繳納的增值稅等于(500-200)*16%=48元，顯然你是一般納稅人，你必須繳納更多的增值稅。

(2)小規(guī)模增值稅納稅人銷售貨物時，只能在稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口或機(jī)器上開具3%的增值稅專用發(fā)某票。因此，許多小規(guī)模增值稅納稅人不會選擇從小規(guī)模增值稅納稅人那里購買商品。由于普通增值稅納稅人無法從小規(guī)模增值稅納稅人處獲得16%的增值稅專用發(fā)某票抵扣增值稅，他們將取消與小規(guī)模增值稅納稅人的業(yè)務(wù)往來，導(dǎo)致小規(guī)模增值稅納稅人失去許多普通增值稅納稅人的客戶。

(3)納稅申報相對簡單，財務(wù)核算和納稅的稅收要求相對較低，企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅收風(fēng)險較小。