增值稅與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)息息相關(guān)，只要有交易，就會(huì)產(chǎn)生增值稅。而增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，從而減少企業(yè)應(yīng)納稅額的特性，在給企業(yè)降負(fù)的同時(shí)，還給企業(yè)帶來(lái)了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

不少企業(yè)，由于所處行業(yè)上下游特性，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法取得正規(guī)的增值稅專(zhuān)用發(fā)某票，于是走上了“歪路”。不開(kāi)或虛開(kāi)發(fā)某票的案件屢見(jiàn)不鮮，在稅務(wù)的重大稅收違法失信案件里一搜一大把。

實(shí)際上，企業(yè)真的沒(méi)必要冒著被罰甚至坐牢的風(fēng)險(xiǎn)，去進(jìn)行票據(jù)造假。因?yàn)樵鲋刀愓?guī)合法的稅籌方式，同樣能到達(dá)降負(fù)的目的。華正財(cái)務(wù)今天就給大家分享三種方法：

將業(yè)務(wù)部門(mén)拆分出去

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第3條的規(guī)定，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。

現(xiàn)實(shí)情況下，所有業(yè)務(wù)都放在同一個(gè)主體公司下，可能適用的將是對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的增值稅較高稅率。

因此，主體公司可以根據(jù)自身情況來(lái)分設(shè)主體，通過(guò)分公司、子公司或單獨(dú)的公司主體，把一部分業(yè)務(wù)分拆出去，通過(guò)小規(guī)模納稅人的身份，按照征收率繳納增值稅。

或者更為具體一點(diǎn)的做法是，將進(jìn)項(xiàng)可抵扣成本高的業(yè)務(wù)放在一般納稅人主體；對(duì)于取的進(jìn)項(xiàng)可抵扣成本較低或者拿到低稅率的進(jìn)項(xiàng)專(zhuān)票的業(yè)務(wù)，可以放到小規(guī)模主體當(dāng)中。

將研發(fā)部門(mén)獨(dú)立出去

根據(jù)財(cái)稅〔2011〕100號(hào)文件規(guī)定，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。

其中，原本為17%的稅率，先于2018年調(diào)整成了16%，后又在調(diào)成為了現(xiàn)行適用的13%稅率。雖然稅率變了，但針對(duì)軟件企業(yè)即征即退的政策是有效的。

如果企業(yè)有軟件研發(fā)業(yè)務(wù)，那么建議將研發(fā)部門(mén)獨(dú)立出去，成立一家軟件研發(fā)企業(yè)。軟件企業(yè)研發(fā)出成果后，再銷(xiāo)售給主體企業(yè)，并給主體企業(yè)開(kāi)具13%的增值稅發(fā)某票。

這樣進(jìn)行籌劃后，新設(shè)立的軟件企業(yè)可以申請(qǐng)享受增值稅即征即退政策，對(duì)超過(guò)3%的部分申請(qǐng)退稅，較終只需要承擔(dān)3%的增值稅；而主體企業(yè)可以從軟件企業(yè)處拿到13%的進(jìn)項(xiàng)發(fā)某票用于抵扣。

總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)返稅政策

我國(guó)的稅收，分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。稅收大頭增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，便是共享稅種。增值稅的分配比例為中央50%，地方50%；企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的分配比例為中央60%、地方40%。

企業(yè)可以將主體公司，或者分公司、子公司、獨(dú)立出去的公司，放在可以享受返稅優(yōu)惠的園區(qū)里，通過(guò)政府返稅達(dá)到降低企業(yè)增值稅的目的。

例如，將企業(yè)落地到華正財(cái)務(wù)合作的園區(qū)，可以享受80%的地方返稅。如果企業(yè)要繳納500萬(wàn)的增值稅稅款，可以返還：500萬(wàn)×50%×80%=200萬(wàn)。