一、問(wèn)：小規(guī)模納稅人通過(guò)電子稅務(wù)代開(kāi)增值稅專用發(fā)某票，單筆發(fā)某票領(lǐng)取金額未超過(guò)30萬(wàn)，發(fā)某票領(lǐng)取時(shí)可以享受財(cái)稅〔2016〕12號(hào)免征兩個(gè)附加的優(yōu)惠嗎?季度銷售額合計(jì)超過(guò)30萬(wàn)，如何申報(bào)教育費(fèi)附加及地方教育附加?

答：小規(guī)模納稅人通過(guò)電子稅務(wù)代開(kāi)專用發(fā)某票時(shí)，填寫價(jià)稅合計(jì)金額后，系統(tǒng)根據(jù)發(fā)某票領(lǐng)取的金額自動(dòng)計(jì)算增值稅稅額和需要預(yù)繳的一稅兩費(fèi)金額，并自動(dòng)判斷是否可以享受小規(guī)模納稅人一稅兩費(fèi)優(yōu)惠政策。在季度申報(bào)時(shí)，季度銷售額合計(jì)超過(guò)30萬(wàn)的，納稅人應(yīng)自行根據(jù)本季度銷售額合計(jì)繳納增值稅情況如實(shí)申報(bào)繳納兩費(fèi)。

二、問(wèn)：2019年殘聯(lián)審核2018年本單位安排殘疾人就業(yè)人數(shù)時(shí)間是什么?

答：根據(jù)《北京市財(cái)政 國(guó)某家稅務(wù)總北京市稅務(wù) 北京市殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)<北京市殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》(京財(cái)稅〔2019〕1333號(hào))文件規(guī)定，用人單位應(yīng)于每年8月1日至9月15日向稅務(wù)登記地的殘疾人就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)上年本單位安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。未在規(guī)定時(shí)限申報(bào)的，視為未安排殘疾人就業(yè)。

三、問(wèn)：殘疾人就業(yè)保障金的征期是哪天?

答：2019年度殘保金的申報(bào)繳費(fèi)期限為2019年8月1日至9月30日。

四、問(wèn)：殘疾人就業(yè)保障金的征繳標(biāo)準(zhǔn)是什么?

答：用人單位應(yīng)當(dāng)按照上年本單位安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平均工資之積計(jì)算繳納殘保金。計(jì)算公式如下：保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×1.5%-上年用人單位實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資。上年用人單位在職職工年平均工資，按上年用人單位在職職工工資總額除以上年用人單位在職職工人數(shù)計(jì)算。上年用人單位在職職工工資總額按照國(guó)某家統(tǒng)計(jì)有關(guān)文件規(guī)定的口徑計(jì)算，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、加班加點(diǎn)工資、津貼、補(bǔ)貼以及特殊情況下支付的工資等項(xiàng)目。