近兩年出臺的發(fā)某票相關規(guī)定較多，今天小編為大家精心整理了開發(fā)某票的注意事項，估計會計人員會經(jīng)常碰到，非常實用，小伙伴們快快看過來!
一直以來，開發(fā)某票是會計工作的重中之重，也是眾多企業(yè)與財會人員關注的要點。下面小編給大家介紹一下開發(fā)某票要做好的七件事，大家務必要學習到位。
01 納稅人識別號要填寫正確
填寫購買方納稅人識別號時，千萬千萬別忘記要仔細核對哦!
提醒：
自2017年7月1日起，所有企業(yè)在索要增值稅普通發(fā)某票時，必須提供納稅人識別號，開票方必須填寫納稅人識別號，否則就是廢票。
若增值稅普通發(fā)某票開具給企業(yè)之外的個人消費者、個體工商戶，以及行政機關、事業(yè)單位社會團體等非企業(yè)性單位，可不用填寫納稅人識別號一欄。
02 正確選擇商品編碼
開票日期是2018年1月1日及以后的增值稅專用發(fā)某票、增值稅普通發(fā)某票、增值稅電子普通發(fā)某票時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)某票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。
請注意：票面應有商品和服務稅收分類編碼簡稱。
例如：某制造業(yè)企業(yè)在開具增值稅發(fā)某票時輸入商品名稱“圓鋸片”，對應的簡稱是“金屬制品”，那么增值稅發(fā)某票票面上會顯示并打印“*金屬制品*圓鋸片”，這樣的發(fā)某票才算符合文件規(guī)定的發(fā)某票。經(jīng)營住宿業(yè)務的企業(yè)開具住宿費發(fā)某票時，增值稅發(fā)某票票面上應顯示并打印“*住宿服務*住宿費”。
但是如果出現(xiàn)類似“*生活服務*租賃”這樣的匹配錯誤，即使稅率正確，也是不合規(guī)發(fā)某票，這是因為“簡稱”與“稅收分類編碼”息息相關并且一一對應!但是兩者名稱并不是一模一樣的，所以開票界面兩個名稱不同不必驚慌，保證“稅收分類編碼”選擇正確才是關鍵!
03 品目名稱的商品內(nèi)容應如實填寫
開具增值稅發(fā)某票時，發(fā)某票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。
若商品種類較多，可以匯總開具增值稅發(fā)某票，增值稅專用發(fā)某票需要從防偽稅控系統(tǒng)中開具明細清單。
04 選擇正確的適用稅率、征收率
開具增值稅發(fā)某票，應按應稅行為的不同正確選擇適用稅率或征收率。
小規(guī)模納稅人增值稅征收率有3%及5%，一般納稅人增值稅適用稅率有6%、11%、17%或0稅率，以及3%和5%的簡易征收率。一般計稅稅率與簡易征收率易混淆發(fā)某票開具前應準確區(qū)分計稅項目，并按適用稅率或征收率開具。
取得專票時，還有一種情況：因差額征稅而無法顯示稅率。同時提供不同稅率的商品銷售或應稅服務，可以在同一張發(fā)某票上開具。
較新增值稅稅率表
05 備注欄要填寫正確
部分發(fā)某票應當如實填寫備注欄。
提供建筑服務納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)某票時，應在發(fā)某票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱。
其他，如：出租不動產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、差額開票業(yè)務、貨物運輸服務業(yè)務、單用途卡和多用途卡、土地增值稅發(fā)某票扣除業(yè)務、保險機構(gòu)代收車船稅業(yè)務等。
06 關注互聯(lián)網(wǎng)連接
開具增值稅發(fā)某票時，應在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線使用新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)某票，系統(tǒng)將自動上傳已開具的發(fā)某票明細數(shù)據(jù)。
因網(wǎng)絡故障等原因無法在線開票的，在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發(fā)某票總金額范圍內(nèi)仍可開票，超限將無法開具發(fā)某票。次月仍未連通網(wǎng)絡上傳已開具發(fā)某票明顯數(shù)據(jù)的，也將無法開具發(fā)某票，需連通網(wǎng)絡上傳發(fā)某票數(shù)據(jù)后方可開票。
離線開具的增值稅發(fā)某票，若不上傳該發(fā)某票的數(shù)據(jù)明細，將無法在“增值稅發(fā)某票查驗平臺”或“發(fā)某票選擇確認平臺”查詢到該發(fā)某票。
07 增值稅專用發(fā)某票VS增值稅普通發(fā)某票
一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)某票及增值稅普通發(fā)某票。
小規(guī)模納稅人可自行開具增值稅普通發(fā)某票，代開增值稅專用發(fā)某票。
部分小規(guī)模納稅人，如納入試點范圍的建筑業(yè)、住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人，發(fā)生相應的增值稅應稅行為，可自行開具增值稅專用發(fā)某票。
大家記住了嗎?開具發(fā)某票時千萬要注意哦!
