萬(wàn)一發(fā)某票開(kāi)錯(cuò)了，怎么辦?發(fā)某票已跨月或不符合作廢條件，該怎么處理?什么是作廢條件?下面公司小編為您詳細(xì)介紹下：

一、萬(wàn)一發(fā)某票開(kāi)錯(cuò)了，怎么辦?

開(kāi)具增值稅發(fā)某票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)某票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢增值稅發(fā)某票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)某票(含未打印的專用發(fā)某票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

二、發(fā)某票已跨月或不符合作廢條件，該怎么處理?

開(kāi)具發(fā)某票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)某票的，必須收回原發(fā)某票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。開(kāi)具發(fā)某票后，如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，必須在收回原發(fā)某票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)某票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)某票。

增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)某票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)某票”)后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)某票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓，應(yīng)開(kāi)具紅字專用發(fā)某票。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)某票，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)某票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)某票的方法處理。

1、由開(kāi)票方發(fā)起《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)某票信息表》申請(qǐng)，當(dāng)月及上月發(fā)某票選擇“開(kāi)票有誤尚未交付”;隔月發(fā)某票選擇“開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收”;

2、下載“紅字發(fā)某票信息表編號(hào)”開(kāi)具紅字發(fā)某票;

3、2017年6月30日前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證仍按180日期限認(rèn)證抵扣;

4、自2017年7月1日起，認(rèn)證時(shí)間從原來(lái)規(guī)定的180日延長(zhǎng)至360日;已認(rèn)證的情形由購(gòu)買(mǎi)方發(fā)起《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)某票信息表》申請(qǐng)，下載“紅字發(fā)某票信息表編號(hào)”交給開(kāi)票方開(kāi)具紅字信息表。

三、什么是作廢條件?

同時(shí)具有下列情形的，為所稱作廢條件：

1、收到退回的發(fā)某票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

2、銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

3、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)某票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。