2017年企業(yè)所得稅怎么申報企業(yè)所得稅怎么做賬

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記賬報稅

1。按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2。繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3?？缒?月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

4。繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5。重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6。年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7。重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9。對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款

10。免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

相信有不少的會計朋友，在初入行的時候，對于所得稅的概念，很熟悉，但在實(shí)際操作中，總是感到無所適從，覺得很抽象?，F(xiàn)簡單介紹一下，如何在網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅，以供初入行的會計朋友參考。

（一）先登錄到國稅網(wǎng)，以東莞國稅為例

（二）點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅，紅色方框，

（三）輸入本企業(yè)的納稅編號及密碼，驗(yàn)證碼，

（四）點(diǎn)擊網(wǎng)上拓展

（五）進(jìn)入網(wǎng)上拓展界面，點(diǎn)擊我要申報，下載ADOBEREADERXI10。0軟件，

（六）下載完成后，安裝

再次點(diǎn)擊，我要申報，先要申報月財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表）

（七）申報成功后，再點(diǎn)擊我要申報，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月（季）度申報，點(diǎn)擊我要申報，下載所得稅的PDF文檔，打開后，如圖所示

（八）如果填報的是第二第三第四季度的企業(yè)所得稅，則需要以6月份，9月份，12月份的利潤表為基礎(chǔ)，減去上一季度的本年累計營業(yè)收入，本年累計營業(yè)成本，本年累計利潤總額后的數(shù)據(jù)直接填寫。

企業(yè)所得稅先繳納后計提：繳納時：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款計提時：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)時：借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用

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